Todas as organizações são obrigadas a efetuar suas demonstrações contábeis, essa exigência não é apenas de ordem fiscal, mas também de bancos – ao solicitar empréstimos – e órgãos reguladores, como: BACEN, CVM, MP, SUSEP, PREVIC, ANS, entre outros.
As demonstrações contábeis ou financeiras são compostas de:
1. Balanço Patrimonial – demonstra a situação financeira;
2. Demonstração de Resultados – demonstra a situação econômica;
3. Demonstração do Patrimônio Líquido – demonstra o que é devido aos sócios;
4. Demonstração do Fluxo de Caixa – demonstra as entradas e saídas de dinheiro;
5. Demonstração do Valor Adicionado – demonstra a riqueza gerada ou prejuízo sofrido;
6. Notas Explicativas.
Essas demonstrações devem refletir a situação financeira e econômica em determinada data, no final de cada exercício social e através de balancetes mensais, que contem as contas do balanço patrimonial e da demonstração de resultados, pois que, as demonstrações acima de nº 3, 4 e 5 são partes deles.
Abaixo explicamos como interpretar suas demonstrações contábeis com uma equação básica:
Você já viu que o Ativo é igual ao Passivo e que o Patrimônio Líquido fica no Passivo, então podemos representar:
Balanço Patrimonial tem o Ativo que é = Obrigações + Patrimônio Líquido
Principais contas do ativo são:
• Caixa, bancos e aplicações financeiras (são os recursos imediatos);
• Clientes/Mensalidades a receber (são recursos futuros devidos por terceiros);
• Impostos a recuperar (são recursos pagos ou retidos para o fisco);
• Estoques (material adquirido para venda ou para a manutenção da entidade);
Obs.: As contas acima podem estar no Ativo Circulante ou no Realizável a Longo Prazo
• Investimento, Imobilizado e Intangível (bens ou investimentos necessários ao seu negócio).
Principais contas do passivo são:
• Empréstimos e financiamentos (são obrigações junto a instituições financeiras e outros);
• Obrigações com pessoal (são obrigações junto a empregados);
• Fornecedores a pagar (são obrigações derivadas de compras com terceiros);
• Impostos a recolher (são obrigações com o fisco por vendas, de lucros ou retidas de terceiros);
• Provisões de despesas (estimativas de perdas cujo valor ainda é incerto)
Obs.: As contas acima podem estar no Passivo Circulante ou no Exigível a Longo Prazo
As principais contas do Patrimônio Líquido são:
• Capital (recursos fornecidos pelos sócios);
• Reserva ou Lucros a distribuir (aos sócios – caso seja de fins lucrativos);
• Lucro ou Prejuízo acumulado, ou Superávit ou Déficit Acumulado (sem fins lucrativos) – Pode ser do ano ou o acumulado de vários anos anteriores.
Temos dois tipos de análise do balanço patrimonial:
A primeira é a vertical, sendo possível comparar a participação de cada conta frente ao total dos ativos e passivos da empresa em um período específico.
A segunda é a análise horizontal. Para tanto você precisa ter em mãos dois ou mais balanços de datas diferentes, já que seu objetivo é comparar a evolução entre os períodos analisados.
Como utilizar indicadores na avaliação patrimonial?
Os indicadores financeiros podem ser utilizados para acompanhar de forma ágil e resumida a evolução financeira da empresa ao longo de vários períodos. E com o balanço anual ou o balancete mensal, é possível calcular indicadores como:
Liquidez Corrente (LC): Indica a capacidade de honrar suas obrigações de curto prazo.
– Ativo Circulante / Passivo Circulante
Liquidez Geral (LG): Indica a capacidade de honrar suas obrigações de curto e longo prazo.
– Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo/Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo
Liquidez Seca (LC): É o mesmo da LC, sem considerar os estoques.
– Ativo Circulante – Estoques / Passivo Circulante
Endividamento Geral (EG): É a proporção do Ativo comprometido para custear o endividamento com terceiros.
– Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo / Ativo Total
Para saber mais sobre os índices acompanhe as notícias das próximas semanas